סיפור קצר מהשטח

לפני מספר שנים הגיע אליי לקוח חדש בהמלצת אחד מהלקוחות הוותיקים של המשרד – חברה גדולה עם מספר חברות בנות בתחום המדיה והטכנולוגיה. הבעלים של החברה רכש רכב בעלות של כ-200 אלף ש"ח, ורשם אותו בספרי החברה. בהתאם, נזקף לו שווי שימוש חודשי בתלוש המשכורת.

עד כאן נשמע סטנדרטי. אבל הייתה כאן בעיה: הוא נסע ברכב הזה מעט מאוד. רוב הזמן הוא נסע על אופנוע, והרכב כמעט לא היה בשימוש. שכרו של הבעלים היה גבוה – כ-60 אלף ש"ח ברוטו – כך שהמיסים בגין שווי השימוש הסתכמו באלפי שקלים בחודש (כולל חלק המעסיק). מנגד, ההוצאות בפועל שהיו מוכרות היו רק מאות שקלים בחודש, כי הרכב כמעט לא נסע.

עובדתית, לא היה נכון לרשום את הרכב בספרי החברה כי כמעט לא היו הוצאות שניתן היה להכיר בהן.

הסיפור הזה הוא בדיוק הסיבה שהשאלה "האם לרשום רכב בחברה או בפרטי" היא הרבה יותר מורכבת ממה שהיא נראית. הנה שלוש הטעויות הנפוצות ביותר שאני רואה אצל לקוחות חדשים שמגיעים אלינו:

1. להבין לא נכון את כללי קיזוז המע"מ

הטעות הקלאסית: בעל עסק שומע ש"אפשר לקזז מע"מ דרך החברה" ומניח שזה אומר הנחה בגובה המע"מ על כל מה שקשור לרכב. בפועל, התמונה שונה לגמרי, ושווה להבין את שלוש הנקודות האלה לפני שמחליטים:

• אי אפשר לקזז מע"מ על רכישת רכב פרטי. הקיזוז מותר רק על רכבים מעל 3.5 טון, מוניות ורכבי לימוד נהיגה. רוב בעלי העסקים שרוכשים רכב משפחתי או מנהלי – לא יקזזו אגורה מע"מ על העסקה.
• על דלק ואחזקה אפשר לקזז מע"מ – אבל באופן חלקי בלבד (בהתאם לכללי מס ערך מוסף), לא 100%.
• שווי השימוש ברכב צמוד נזקף לתלוש המשכורת כהכנסה חייבת. במדרגות המס הגבוהות, החיוב החודשי על שווי שימוש ברכב בינוני יכול להגיע ל-3,000-4,500 ש"ח נטו מהכיס. החיסכון במע"מ פתאום נראה הרבה פחות אטרקטיבי.

2. להתעלם מההיבט של מס בעת מכירה

כשרכב רשום על חברה ואתה רוצה למכור אותו או להעביר אותו לבעלותך הפרטית – זה אירוע מס. הרכב נמכר בשווי שוק, וההפרש בין שווי המכירה לערך המופחת שלו בספרים נחשב הכנסה חייבת.

3. לא לבחון את האלטרנטיבה של אי-רישום הרכב בעסק

עבור בעלי עסק שנוסעים מעט יחסית לצרכי עבודה, לפעמים הפתרון הטוב ביותר הוא לא לרשום את הרכב על החברה בכלל – אלא להחזיק אותו בבעלות פרטית, לא להכיר בהוצאות וגם לא לחשב שווי שימוש. זה חוסך את כל הסיבוך של זקיפת שווי שימוש, מאפשר גמישות במכירה, ולפעמים גם משתלם יותר נטו.

אז מה השורה התחתונה?

אין תשובה אחת שמתאימה לכולם. ההחלטה הנכונה תלויה במחזור החברה, ברמת השימוש העסקי ברכב, במדרגת המס האישית שלך, בסוג הרכב ובאופק הזמן שבו אתה מתכנן להחזיק בו. לפני שאתה רוכש רכב חדש – בין אם דרך החברה ובין אם בפרטי – שווה לעשות סימולציה מסודרת עם רואה החשבון שלך ולהשוות את שתי החלופות במספרים.

במשרדנו אנחנו מבצעים את הסימולציה הזו כשירות שגרתי לכל לקוח לפני רכישת רכב, ובמקרים רבים גילינו שההחלטה האינטואיטיבית הייתה הפוכה מהמשתלמת. אם אתה שוקל החלפת רכב בקרוב, אשמח שתפנה אלינו לפגישת ייעוץ קצרה.